नई कर व्यवस्था में क्या छूट है?

नई कर व्यवस्था में क्या छूट है? 12.75 लाख तक शून्य टैक्स

नई कर व्यवस्था में क्या छूट है इसे समझना वित्तीय बचत के लिए अनिवार्य है। नई कर नीतियां वेतनभोगी व्यक्तियों को महत्वपूर्ण राहत प्रदान करती हैं जिससे भारी कर देनदारी से बचा जा सकता है। सही जानकारी होने पर आप अपनी शुद्ध आय को सुरक्षित रखते हुए भविष्य की बेहतर योजना बना सकते हैं और अनावश्यक कर कटौती रोक सकते हैं।

नई कर व्यवस्था 2025-26: बुनियादी बातें और मुख्य बदलाव

टैक्स के नियम आपकी व्यक्तिगत आय और वित्तीय स्थिति पर निर्भर करते हैं, इसलिए किसी एक नियम को सब पर लागू नहीं किया जा सकता। वित्त वर्ष 2025-26 (असेसमेंट ईयर 2026-27) की नई टैक्स व्यवस्था 2025-26 छूट की सीमा में कई बड़े बदलाव किए गए हैं, जिनका मुख्य उद्देश्य बिना कागजी कार्रवाई के करदाताओं को सीधे राहत देना है।

शायद ही मैंने कभी इनकम टैक्स नियमों में इतना बड़ा और सीधा बदलाव देखा हो। धारा 87A रिबेट नई कर व्यवस्था 2025-26 के तहत 60,000 रुपये की रिबेट के कारण अब 12 लाख तक की आय पर टैक्स छूट नियम लागू होने से आय पूरी तरह कर-मुक्त हो गई है। वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए नई कर व्यवस्था में मानक कटौती कितनी है को मिला दिया जाए, तो यह सीमा बढ़कर 12.75 लाख रुपये हो जाती है। ^[2]

सच कहूं तो, जब मैंने पहली बार इन नए नियमों को देखा, तो मुझे लगा कि पुरानी कटौतियों के बिना मेरा टैक्स ज्यादा लगेगा। मैंने भी यही सोचा था। लेकिन जब मैंने असल में हिसाब लगाया, तो पता चला कि यह नया ढांचा - और यह कई लोगों को चौंका देता है - कम झंझट के साथ ज्यादातर लोगों के लिए अधिक पैसे बचाने वाला है। लेकिन एक बहुत ही उलझाने वाला नियम है जिसे 90 प्रतिशत करदाता नजरअंदाज कर देते हैं - मैं नीचे मार्जिनल रिलीफ सेक्शन में इसका खुलासा करूंगा।

नए आयकर स्लैब (Income Tax Slabs) कैसे काम करते हैं?

नई व्यवस्था में टैक्स की गणना के लिए नए स्लैब निर्धारित किए गए हैं। मूल छूट सीमा अब 4 लाख रुपये है।^[3] इसके आगे की दरें इस प्रकार हैं: 0 से 4 लाख रुपये: शून्य 4 से 8 लाख रुपये: 5 प्रतिशत 8 से 12 लाख रुपये: 10 प्रतिशत 12 से 16 लाख रुपये: 15 प्रतिशत 16 से 20 लाख रुपये: 20 प्रतिशत 20 से 24 लाख रुपये: 25 प्रतिशत 24 लाख रुपये से ऊपर: 30 प्रतिशत

कौन सी कटौतियां (Deductions) नई व्यवस्था में मिलती हैं?

पुरानी व्यवस्था की तरह 80C (जीवन बीमा, पीपीएफ) या 80D (स्वास्थ्य बीमा) जैसे लाभ इसमें नहीं मिलते। इसके बावजूद, नई टैक्स व्यवस्था में कौन सी कटौतियां उपलब्ध हैं जो आपकी कर देयता को कम करती हैं, यह समझना जरूरी है।

सबसे बड़ी राहत 75,000 रुपये की मानक कटौती है जो वेतनभोगियों के लिए नई कर व्यवस्था के लाभ के अंतर्गत सभी को बिना किसी रसीद या प्रमाण (proof) के मिलती है। इसके अलावा, पारिवारिक पेंशनभोगियों के लिए 25,000 रुपये तक की कटौती भी उपलब्ध है। कई लोग - जिनमें मैं भी शामिल था - यह मान लेते हैं कि नई व्यवस्था में कोई छूट नहीं है। यह पूरी तरह सच नहीं है। ^[4]

मार्जिनल रिलीफ (Marginal Relief): वह नियम जो आपको बचाता है

यहाँ वह उलझाने वाला नियम है जिसका मैंने पहले जिक्र किया था: मार्जिनल रिलीफ। जब आपकी आय कर-मुक्त सीमा (12 लाख रुपये) से थोड़ी सी ऊपर हो जाती है, तो आप अचानक एक बड़े टैक्स ब्रैकेट में आ जाते हैं।

मान लीजिए आपकी आय 12 लाख रुपये है, तो टैक्स शून्य है। लेकिन अगर आय 12 लाख 10 हजार रुपये हो जाए, तो क्या होगा? नियमों के अनुसार आपको पूरे 12 लाख से ऊपर की रकम पर टैक्स देना पड़ सकता है जो कि आपकी अतिरिक्त आय से भी ज्यादा हो सकता है। यहीं मार्जिनल रिलीफ काम आता है। यह नियम सुनिश्चित करता है कि आपका टैक्स, आपकी 12 लाख से ऊपर की अतिरिक्त आय (इस मामले में 10 हजार) से अधिक न हो। यह एक जीवन रक्षक नियम है - जो अक्सर लोगों की समझ से बाहर रहता है।

क्या पुरानी टैक्स व्यवस्था पूरी तरह खत्म हो गई है?

जवाब है: बिल्कुल नहीं। आप अभी भी अपनी सुविधानुसार पुरानी टैक्स व्यवस्था का चुनाव कर सकते हैं। लेकिन एक बड़ा बदलाव यह है कि नई व्यवस्था अब डिफ़ॉल्ट (default) हो गई है।

जब आप अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करने बैठते हैं और पोर्टल पर डिफ़ॉल्ट रूप से नई कर व्यवस्था चुनी हुई आती है तो ज्यादातर लोग बिना सोचे समझे उसे स्वीकार कर लेते हैं क्योंकि उन्हें लगता है कि सरकार ने इसे डिफ़ॉल्ट बनाया है तो यही उनके लिए सबसे अच्छा होगा। यह हमेशा सच नहीं होता।

मैंने अपनी टैक्स फाइलिंग में यही गलती की थी। डिफ़ॉल्ट विकल्प को ध्यान से नहीं देखा और नई व्यवस्था में फाइल कर दिया, जबकि मेरे पास होम लोन के ब्याज की भारी छूट थी। मुझे लगभग 15 हजार रुपये का नुकसान हुआ। आंख मूंदकर डिफ़ॉल्ट विकल्प न चुनें।

पुरानी बनाम नई कर व्यवस्था: एक नजर में

नई कर व्यवस्था (New Tax Regime) ⭐

• 12 लाख रुपये (वेतनभोगियों के लिए 12.75 लाख रुपये)
• केवल 75,000 रुपये की मानक कटौती और पारिवारिक पेंशन पर 25,000 रुपये की छूट
• न्यूनतम - निवेश या किराए की कोई रसीद जमा करने की आवश्यकता नहीं
• जिनके पास ज्यादा निवेश (Home Loan, LIC) नहीं है और जो आसान फाइलिंग चाहते हैं

पुरानी कर व्यवस्था (Old Tax Regime)

• 5 लाख रुपये (धारा 87A के तहत)
• 80C, 80D, HRA, LTA और होम लोन के ब्याज पर पूरी छूट उपलब्ध
• अधिक - हर निवेश और खर्च का सबूत (proof) देना अनिवार्य है
• जिनका मकान का किराया ज्यादा है और होम लोन व अन्य निवेश भारी मात्रा में हैं

13 लाख रुपये की आय वाले कर्मचारी की उलझन

विकास, दिल्ली में एक आईटी कंपनी में काम करता है और उसका सालाना पैकेज 13 लाख रुपये है। वह पुरानी और नई व्यवस्था को लेकर बुरी तरह उलझन में था। उसे डर था कि नई व्यवस्था में जाने से उसे भारी टैक्स चुकाना पड़ेगा क्योंकि उसे 80C की छूट नहीं मिलेगी।

पहले उसने पुरानी व्यवस्था के तहत 80C, 80D और HRA के बिल जमा करने की कोशिश की। मकान मालिक से पैन कार्ड मांगना, रेंट एग्रीमेंट बनवाना और एलआईसी की रसीदें ढूंढने में उसे बहुत तनाव हुआ। तीन दिन की मेहनत के बाद भी उसका टैक्स 45,000 रुपये बन रहा था।

शुक्रवार की रात को हिसाब लगाते हुए उसे अचानक एक बात समझ आई। उसने नई व्यवस्था की गणना की। 13 लाख की आय में से 75 हजार रुपये की स्टैंडर्ड डिडक्शन घटाकर उसकी कर योग्य आय 12.25 लाख हो गई।

नए स्लैब और मार्जिनल रिलीफ का उपयोग करके उसका टैक्स पुरानी व्यवस्था की तुलना में कम हो गया। सबसे बड़ी बात, रसीदें जुटाने की कोई झंझट नहीं रही। विकास को समझ आ गया कि कम निवेश वाले वेतनभोगियों के लिए नई व्यवस्था मानसिक शांति के साथ-साथ आर्थिक बचत भी देती है।

यह जानकारी केवल सामान्य वित्तीय शिक्षा और जागरूकता के लिए है और इसे पेशेवर कर सलाह (Professional Tax Advice) के रूप में नहीं लिया जाना चाहिए। आयकर के नियम जटिल होते हैं और प्रत्येक व्यक्ति की वित्तीय स्थिति अलग होती है। कोई भी वित्तीय निर्णय लेने या अपना रिटर्न फाइल करने से पहले एक प्रमाणित चार्टर्ड अकाउंटेंट (CA) या कर सलाहकार से परामर्श अवश्य लें।