बैंकिंग उद्योग में कौन से कर का इस्तेमाल किया जाता है?

बैंकिंग उद्योग में कौन से कर का इस्तेमाल किया जाता है: कर दरें

बैंकिंग उद्योग में कौन से कर का इस्तेमाल किया जाता है यह जानना वित्तीय प्रबंधन के लिए अत्यंत महत्वपूर्ण है। बैंक संचालन में बैंकिंग उद्योग में कौन से कर का इस्तेमाल किया जाता है नियम लागू होते हैं। इन नियमों को सही ढंग से समझने से आपको वित्तीय लेनदेन के दौरान अतिरिक्त व्यावसायिक लागत और कानूनी देनदारियों से बचने में मदद मिलती है।

बैंकिंग उद्योग में कर प्रणाली की वास्तविक स्थिति

बैंकिंग उद्योग में प्रत्यक्ष और अप्रत्यक्ष दोनों तरह के करों का उपयोग किया जाता है, जो मुख्य रूप से बैंकों के मुनाफे और ग्राहकों को दी जाने वाली सेवाओं पर लागू होते हैं। इसमें प्रमुख रूप से कॉर्पोरेट टैक्स, माल और सेवा कर (GST), टीडीएस (TDS) और प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) शामिल हैं।

यह समझना जरूरी है कि ये कर अलग-अलग स्तरों पर काम करते हैं और इनका व्यापक प्रभाव पड़ता है। लेकिन एक ऐसा छुपा हुआ टैक्स नियम भी है जो सीधे आपकी जेब पर बिना बताए असर डालता है - इसके बारे में हम नीचे जीएसटी वाले हिस्से में विस्तार से बात करेंगे।

बैंकों के कामकाज को नियंत्रित करने के लिए कराधान प्रणाली काफी सख्त बनाई गई है। वर्तमान में, भारतीय बैंकिंग क्षेत्र में नए टैक्स नियमों को चुनने वाले घरेलू बैंकों पर बुनियादी कॉर्पोरेट टैक्स दर 22% लगती है।

लेकिन बात यहीं खत्म नहीं होती। जब हम इसमें सरचार्ज और स्वास्थ्य एवं शिक्षा उपकर जोड़ते हैं, तो प्रभावी कॉर्पोरेट टैक्स दर लगभग 25.17% हो जाती है। यह टैक्स बैंकों के सालाना शुद्ध मुनाफे पर लगाया जाता है। शुरुआत में मुझे भी लगता था कि बैंक केवल ग्राहकों से टैक्स वसूलते हैं, लेकिन यह सच नहीं है। उन्हें अपने शुद्ध लाभ का एक बड़ा हिस्सा सरकार को देना पड़ता है। व्यावसायिक दृष्टिकोण से यह दर काफी महत्वपूर्ण है।

बैंकों पर लगने वाला प्रत्यक्ष कर: कॉर्पोरेट टैक्स और टीडीएस नियम

कॉर्पोरेट टैक्स - और यह बात कई छोटे व्यवसायियों को चौंका देती है - बैंकों के लिए सबसे बड़ा प्रत्यक्ष कर दायित्व है। पुराने टैक्स ढांचे में बड़े बैंकों पर काफी अधिक बुनियादी दर से टैक्स लगता था।

हालांकि, अधिकांश बैंक अब नई रियायती कर व्यवस्था का लाभ उठा रहे हैं जिससे उनका कर बोझ कुछ कम हुआ है। लेकिन एक पेच है। अगर बैंक पुरानी व्यवस्था में बने रहते हैं, तो विभिन्न प्रकार के अतिरिक्त शुल्कों के कारण उनकी प्रभावी टैक्स दर काफी ऊपर चली जाती है। इससे उनके लाभांश देने की क्षमता पर भी असर पड़ता है।

अब बात करते हैं उस प्रत्यक्ष कर की जो सीधे आपके और हमारे खातों को प्रभावित करता है। इसे हम स्रोत पर कर कटौती या टीडीएस (TDS) कहते हैं। जब आप किसी बैंक में सावधि जमा (FD) यानी फिक्स्ड डिपॉजिट करते हैं, तो बैंक एक तय सीमा से अधिक ब्याज होने पर टैक्स काट लेता.है।

वर्तमान नियमों के अनुसार, यदि एक वित्तीय वर्ष में आपकी एफडी से मिलने वाला कुल ब्याज 40,000 रुपये से अधिक हो जाता है, तो बैंक 10% की दर से टीडीएस काटता है। वरिष्ठ नागरिकों के लिए यह सीमा थोड़ी अधिक रखी गई है, जहाँ 50,000 रुपये तक के ब्याज पर कोई टीडीएस नहीं कटता।

सच कहें तो, बैंकिंग के इस टीडीएस चक्रव्यूह में मैं खुद भी एक बार फंस चुका हूँ। कुछ साल पहले मैंने टैक्स प्लानिंग पर ध्यान नहीं दिया और बैंक ने मेरे खाते से सीधे टीडीएस काट लिया।

उस समय मेरे पास आय का कोई अन्य बड़ा जरिया नहीं था, फिर भी नियमों की अज्ञानता के कारण मुझे वह नुकसान उठाना पड़ा। मुझे बाद में इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करके वह पैसा वापस पाना पड़ा। (और इसे समझने में मुझे महीनों का समय लग गया)। उस दिन के बाद से मैंने हर वित्तीय वर्ष की शुरुआत में आवश्यक फॉर्म जमा करना कभी नहीं भूला। सजग रहना बेहद जरूरी है।

बैंकिंग सेक्टर में जीएसटी दर और ग्राहकों पर इसका प्रभाव

अप्रत्यक्ष कर का नंबर आता है जो सीधे ग्राहकों की जेब पर असर डालता है। बैंकिंग सेवाओं पर वर्तमान में 18% की मानक दर से माल और सेवा कर (GST) लगाया जाता है।

जब आप बैंक की किसी भी सर्विस का उपयोग करते हैं - जैसे कि नया चेक बुक जारी करवाना, लॉकर का किराया देना, डिमांड ड्राफ्ट बनवाना या लोन की प्रोसेसिंग फीस - तो आपको उस सेवा शुल्क पर अतिरिक्त टैक्स देना पड़ता है। यह भुगतान अनिवार्य है। उदाहरण के लिए, यदि बैंक किसी लोन को पास करने के लिए सेवा शुल्क लेता है, तो उस पर निर्धारित दर से जीएसटी अलग से जुड़ जाता है। इससे आपकी कुल लागत बढ़ जाती है।

जैसा कि मैंने लेख की शुरुआत में जिक्र किया था, एक ऐसा छुपा हुआ टैक्स पहलू है जो रोज़मर्रा के लेनदेन को महंगा बनाता है। जब कुछ साल पहले जीएसटी लागू हुआ था, तब बैंकिंग सेवाओं पर टैक्स की दर पुरानी सर्विस टैक्स व्यवस्था से बढ़कर काफी अधिक हो गई थी।

इस बढ़ोतरी ने ग्राहकों के लिए बैंकिंग परिचालन को स्थायी रूप से थोड़ा महंगा कर दिया। हालांकि, राहत की बात यह है कि आपके सेविंग्स अकाउंट या फिक्स्ड डिपॉजिट पर मिलने वाले ब्याज पर कोई जीएसटी नहीं लगता। लोन की किस्तों के मूलधन या ब्याज भुगतान पर भी जीएसटी नहीं लगाया जाता। टैक्स केवल बैंक द्वारा वसूली जाने वाली सर्विस फीस पर ही लागू होता है। खेल यहाँ बदल जाता है।

प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) और अन्य विशेष बैंकिंग टैक्स

शेयर बाजार, म्यूचुअल फंड और अन्य प्रतिभूतियों के व्यापार में बैंक सक्रिय रूप से भाग लेते हैं। ऐसे लेनदेन पर बैंकों को प्रतिभूति लेनदेन कर (STT) का भुगतान करना पड़ता है।

शेयर बाजार में किए जाने वाले हर खरीद और बिक्री के सौदे पर यह टैक्स लागू होता है, जिसे बैंक को सीधे चुकाना होता है। यह एक ऐसा कर है जो पर्दे के पीछे काम करता है और आम ग्राहकों को सीधे दिखाई नहीं देता। लेकिन यह बैंकों के ट्रेडिंग प्रॉफिट को प्रभावित करता है।

इसके अलावा, जब बैंक अपने शेयरधारकों को मुनाफे का हिस्सा यानी लाभांश बांटते हैं, तो कराधान के नियम और भी महत्वपूर्ण हो जाते हैं।

कर संशोधनों के तहत अब लाभांश पर टैक्स सीधे प्राप्तकर्ता के स्तर पर लगता है। कराधान के क्षेत्र में गहराई से काम करते हुए मैंने देखा है कि कर नियमों में ये बदलाव बैंकों की लाभांश नीतियों को बहुत प्रभावित करते हैं। शायद ही मैंने कभी कराधान का ऐसा गतिशील नियम देखा हो जो इतनी जल्दी बदलता है। बैंकों को हर साल अपनी बैलेंस शीट को इन बदलते नियमों के अनुसार ढालना पड़ता है। बात साफ है।

बैंकिंग करों का तुलनात्मक विश्लेषण

कॉर्पोरेट टैक्स (Corporate Tax)

- बैंक द्वारा कमाए गए कुल सालाना शुद्ध मुनाफे पर

- प्रत्यक्ष कर (Direct Tax)

- नए टैक्स नियमों के तहत प्रभावी दर लगभग 25.17% है

माल और सेवा कर (GST)

- लॉकर रेंट, एटीएम चार्ज और लोन प्रोसेसिंग जैसी सेवा शुल्कों पर

- अप्रत्यक्ष कर (Indirect Tax)

- मानक दर 18% है

स्रोत पर कर कटौती (TDS)

- 40,000 रुपये से अधिक के फिक्स्ड डिपॉजिट ब्याज पर (वरिष्ठ नागरिकों के लिए 50,000 रुपये)

- प्रत्यक्ष कर (Direct Tax)

- आमतौर पर 10% (पैन कार्ड न होने पर 20%)

अमित की टीडीएस की उलझन और सही टैक्स प्लानिंग

दिल्ली के एक निजी संस्थान में काम करने वाले 35 वर्षीय अमित ने अपनी बचत से फिक्स्ड डिपॉजिट (FD) कराई। वे सुरक्षित रिटर्न चाहते थे लेकिन बैंकिंग टैक्स नियमों से पूरी तरह अनजान थे।

पहली कोशिश में उन्होंने बैंक को अपना पैन कार्ड तो दे दिया लेकिन फॉर्म 15G जमा करना भूल गए। जब साल के अंत में ब्याज मिला, तो वे यह देखकर चौंक गए कि बैंक ने उनके ब्याज से एक हिस्सा टैक्स के रूप में काट लिया था। अमित बहुत परेशान हुए क्योंकि उन्हें इस कटौती की उम्मीद नहीं थी।

वे तुरंत बैंक अधिकारी से मिलने पहुंचे और बहस करने लगे। अधिकारी ने उन्हें शांत किया और समझाया कि सालाना ब्याज 40,000 रुपये से अधिक होने पर बैंक के लिए 10% टीडीएस काटना अनिवार्य है। अमित को अपनी गलती का एहसास हुआ कि बिना पूरी जानकारी के वित्तीय कदम उठाना नुकसानदेह हो सकता है।

इसके बाद उन्होंने तुरंत फॉर्म 15G जमा करने की प्रक्रिया सीखी और अपने निवेश को सही तरीके से प्रबंधित किया। अगले वित्तीय वर्ष में उनकी कर कटौती बिल्कुल शून्य हो गई और वे अपना रिफंड भी वापस पाने में सफल रहे।